[종합소득세] 간편장부 작성법 – 수입과 비용을 똑똑하게 기록하는 실전 방법

 

프리랜서와 1인 사업자를 위한 초간단 세무 가이드 2

간편장부 작성법 – 수입과 비용을 똑똑하게 기록하는 실전 방법

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1편에서 간편장부가 무엇이고, 누가 사용할 수 있는지 알아봤습니다. 이번에는 실전 편! 실제로 어떻게 간편장부를 작성하는지, 그리고 어떤 항목을 비용으로 처리할 수 있는지를 구체적으로 알려드릴게요.

목차

• 간편장부 기본 구성
• 수입 항목 예시
• 비용 항목 예시
• 비용으로 인정되는 항목 (주요 예시)
• 장부 작성 도구 추천
• 요약

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✅ 간편장부 기본 구성

간편장부는 다음 세 가지를 중심으로 구성됩니다:

• 수입금액: 광고 수익, 강의료, 고객으로부터 받은 입금 등
• 필요경비: 영상 장비 구입, 소프트웨어 구독료, 교통비 등
• 순이익: 수입 – 경비 = 과세 대상 소득

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✅ 수입 항목 예시

날짜	항목	금액	비고
3/01	유튜브 광고 수익	1,500,000	구글 애드센스 정산
3/05	기업 협찬 영상 제작	2,000,000	인보이스 발행 후 입금 완료
3/15	강의료 수입	500,000	줌 온라인 강의

 

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✅ 비용 항목 예시

날짜	항목	금액	비고
3/02	프리미어 프로 구독료	28,000	콘텐츠 편집용
3/08	Epidemic Sound 구독	39,000	BGM 라이선스 구독
3/12	영상 장비 수리비	120,000	장비 유지보수
3/25	온라인 광고비	100,000	인스타그램 콘텐츠 홍보용 광고

 

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✅ 비용으로 인정되는 항목 (주요 예시)

항목	인정 여부	조건 및 주의사항
영상 편집용 소프트웨어	✅ 인정	업무 관련 명확해야함, 증빙 필수
유튜브 프리미엄	⚠️ 불확실	단순 감상 목적이면 불인정. 분석 자료용이면 설명 필요
넷플릭스/왓챠	⚠️ 불확실	콘텐츠 참고 목적이어도 설명 및 정리 필요. 대체로 불인정
장비 구입비	✅ 인정	영수증, 카드내역 확보 필수
커피숍 미팅 비용	✅ 인정	상대방 이름/목적 기록. 반복 지출은 주의
자가 차량 주유비	⚠️ 부분 인정	이동 경로 및 업무 목적 명확히 기재 필요, 실질적으로 대부분 불인정 업무용 차량(경차 및 트럭)만 해당됨

 

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✅ 장부 작성 도구 추천

• 엑셀/구글시트: 가장 접근성 좋은 방법. 직접 서식 작성 가능.

국세청 간편장부 작성 프로그램3.0 - 엑셀파일로 만들어져 있음

국세청 간편장부 작성 프로그램 3.0 다운로드

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• 세무 앱: 삼쩜삼, 프리즘, 자비스, 국세청 모바일 장부 등.
• 세무사 연계: 장부만 정리해두고 세무 신고는 전문가에게 맡기는 방식도 가능.

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📝 마무리 요약

• 간편장부는 수입, 비용, 순이익 중심으로 기록합니다.
• 사업과 관련된 경비만 인정되며, 증빙 확보는 필수입니다.
• 개인 소비 성격이 강한 항목(넷플릭스, 유튜브)은 세무상 불인정될 수 있어 주의하세요.

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Q1: 간편장부 작성 시 자가 차량을 업무용으로 사용하는 경우 어떻게 경비 처리할 수 있나요?

[추후 포스팅 예정]

Q2: 공동작업자(외주 프리랜서)에게 지급한 금액도 비용 처리 가능한가요?

[추후 포스팅 예정]